Carga tributária bate recorde no Brasil: O que está por trás dos números?

É o maior patamar registrado desde 2010, início da série histórica do órgão, e representa alta de 0,18 ponto percentual em relação a 2024, quando o índice foi de 32,22%.  

PRINCIPAIS NÚMEROS

Fonte: Tesouro Nacional  ·  Publicado em 10 de abril de 2026

1. O que isso significa para as empresas?

O cenário reacende o debate sobre revisão de tributos pagos nos últimos 5 anos e o uso de créditos por compensação mensal. Mais arrecadação costuma significar mais complexidade tributária, aumentando o risco de recolhimentos indevidos ou a maior, que podem passar despercebidos.

Segundo dados do Tesouro Nacional, o crescimento foi puxado principalmente pelo Governo Central, cuja carga avançou de 21,34% para 21,60% do PIB — também um recorde histórico da série. O principal motor foi o Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF), que subiu 0,23 ponto percentual do PIB, reflexo direto da expansão da massa salarial e do emprego formal no país.

Mais gente empregada com salários maiores significa mais IRRF. O crescimento formal da economia tem como contrapartida direta o aumento da arrecadação sobre a folha, explica Francis Lummertz, Sócio-Diretor da Recupera.

Também contribuíram para a alta o Imposto sobre Operações Financeiras (IOF), que passou de 0,57% para 0,68% do PIB impulsionado por mudanças nas alíquotas sobre crédito e câmbio, e as contribuições ao Regime Geral de Previdência Social (RGPS), que avançaram de 5,28% para 5,40%, acompanhando a formalização do mercado de trabalho.

CARGA TRIBUTÁRIA POR ESFERA DE GOVERNO — 2025 (% do PIB)

Nos estados, houve recuo de 0,10 ponto percentual, com a arrecadação do ICMS crescendo abaixo do ritmo da economia — o crescimento de 2025 se concentrou em setores com menor incidência do imposto. Nos municípios, a alta foi de 0,03 ponto, puxada pela expansão do ISS em linha com o aquecimento do setor de serviços.

CONTEXTO INTERNACIONAL — CARGA TRIBUTÁRIA COMPARADA (% DO PIB)

Fontes: Tesouro Nacional e OCDE — Revenue Statistics

Apesar do recorde, o nível de tributação do Brasil ainda fica abaixo da média dos países da OCDE, próxima de 34,06% do PIB. O país supera com folga, contudo, a média da América Latina, em torno de 21%. A diferença mais marcante está na composição: enquanto o Brasil concentra a arrecadação em consumo e folha de pagamentos, os países desenvolvidos da OCDE arrecadam proporcionalmente mais via renda e patrimônio.

2. Impacto nas empresas — o que os números escondem

Para as empresas, o crescimento da carga tributária não se traduz apenas em maior desembolso corrente. Ambientes de alta arrecadação tendem a vir acompanhados de maior complexidade na apuração dos tributos — e, consequentemente, de maior incidência de recolhimentos indevidos ou a maior, que passam despercebidos na rotina contábil.

No campo previdenciário, a jurisprudência consolidada no STJ e no CARF reconhece que diversas verbas trabalhistas não integram o salário de contribuição e, portanto, não deveriam compor a base de cálculo das contribuições ao INSS. Entre elas estão o aviso prévio indenizado, o terço constitucional de férias e os primeiros quinze dias de afastamento por doença. Empresas que recolheram contribuições sobre essas verbas têm direito à compensação dos valores pagos a maior, respeitado o prazo prescricional de cinco anos previsto no Código Tributário Nacional.

No âmbito fiscal, o aproveitamento de créditos de PIS e COFINS sobre insumos e despesas operacionais segue sendo subutilizado por parte significativa das empresas, especialmente após as decisões do STF que ampliaram o conceito de insumo para o regime não cumulativo. A revisão das bases de IRPJ e CSLL pode igualmente revelar adições indevidas ao lucro real que resultaram em recolhimentos superiores ao devido ao longo dos exercícios.

Com o IOF crescendo 0,11 ponto percentual do PIB em um único ano — reflexo direto das mudanças de alíquota sobre crédito e câmbio —, operações financeiras classificadas incorretamente também passaram a representar um vetor relevante de revisão. O prazo de cinco anos significa que créditos gerados a partir de 2020 ainda podem ser objeto de levantamento e compensação. A cada exercício encerrado sem revisão, parte desse potencial prescreve de forma irreversível.

Diante desse cenário, é fundamental avaliar a gestão tributária da sua empresa a partir destas 4 perguntas-chave:

1. Sua empresa tem clareza sobre todos os tributos que recolheu nos últimos cinco anos e a correção das bases de cálculo utilizadas?

Erros sistemáticos na apuração raramente aparecem no balanço — eles ficam silenciosos nos livros fiscais por anos.

2. As contribuições previdenciárias da sua folha de pagamento foram calculadas sobre a base correta, excluindo as verbas que a jurisprudência reconhece como não tributáveis?

Para empresas com folha relevante, o impacto acumulado em cinco anos pode ser expressivo — e ainda está dentro do prazo para recuperação.

3. Os créditos de PIS e COFINS a que sua empresa tem direito estão sendo integralmente aproveitados, considerando o entendimento atual do STF sobre o conceito de insumo?

Muitas empresas ainda apuram créditos com base em interpretações superadas, deixando recursos legítimos na mesa.

4. Com a carga tributária em trajetória de alta pelo segundo ano consecutivo, sua empresa tem uma estratégia estruturada de revisão tributária — ou apenas reage quando o problema já prescreveu?

Revisão tributária não é auditoria de risco: é gestão ativa de um direito que o próprio CTN assegura ao contribuinte.

Num ambiente em que o fisco aprimora continuamente seus instrumentos de controle e cruzamento de dados, a assimetria de informação entre empresas que revisam seus tributos periodicamente e aquelas que não o fazem tende a se aprofundar. A pergunta relevante não é se sua empresa paga tributos — é se paga exatamente o que deve, nem mais, nem menos.

Se a sua empresa está com o caixa pressionado pela alta carga tributária, é fundamental ter clareza sobre a real situação tributária do negócio e identificar as oportunidades que podem estar passando despercebidas. Repensar a gestão tributária pode ser o passo que faltava para aliviar o fluxo de caixa e impulsionar o crescimento da sua empresa.